一根筷子和一把筷子的故事不少人从小就听过，然而今天，上海市注册会计师协会（以下简称“上海注协”）又一次完美的诠释了这个故事。在引导全市会计师事务所对职业责任险进行集中投保的过程中，上海注协将集聚的力量和协会的作用充分展现，赢得赞誉一片。

    “集中投保，就是将过去事务所分散投保的职业责任险通过协会统一操作，以争取到更优惠的费率和条款”。

    上海注协秘书长任方方简简单单的一句话介绍，却涵盖了太多的信息。

    购买职业责任保险一直是国际上会计师事务所抵御风险的一种通行做法。然而，职业责任险在中国的发展却不那么一帆风顺。

    尽管1994年1月1日起施行的《注册会计师法》中就明确：“会计师事务所按照国务院财政部门的规定建立职业风险基金，办理职业保险。” 但我国直到1999年才正式推出注册会计师责任保险，并且因为承保范围狭窄、理赔期限较短、保险费率过高等原因广受业内诟病。

    “保险条款就像天书，有几个人会仔细看？”“保险买得到却赔不到，又起什么保障作用？”上海九洲会计师事务所主任会计师顾海峰是个爱琢磨的人，他认为理赔难的原因在于条款的不合理。比如条款中规定，事务所如有重大过失则不进行理赔。那到底该由什么人或是机构来认定是否是重大过失呢？“在财产险的相关法律法规中，不存在‘重大过失’这一界定，这一条完全是在后天由保险公司加入到条款中的，没有任何法律依据。”顾海峰发现。还有追溯期问题，当年投保只能保当年出险，这样即使事务所不满意保险公司的服务，也不能随意更换，否则以前的投保全无效用。说白了，保险公司用原有的追溯期条款变相套死了事务所。

    从另一个角度，顾海峰根据自己对上海注册会计师行业的大概了解给记者估算了一笔账：从2002年购买保险开始统计，到2011年的十年间，除去律师费，保险公司实际并未赔付过任何一家事务所。按照保险费平均3000元每人每年的标准，上海约有6000名注册会计师，按照一半买一半不买计算，一年就是900万元，十年就是9000万的保费。“这等于是变相支付利润给保险公司，而且保险公司没有承担任何风险。”他分析说。

事务所的诉求当然就是注协关注的热点，几年来，上海注协也一直在积极探求如何解决这些问题和矛盾。2009年国务院办公厅转发财政部《关于加快发展我国注册会计师行业若干意见的通知》（国办发[2009]56号）和2010年上海市人民政府办公厅转发市财政局《关于进一步促进本市注册会计师行业加快发展的实施意见》（沪府办发[2010]38号）两份文件的发布，让这次变革找到了落脚点。特别是在38号文中，明确了鼓励和引导会计师事务所积极参加职业风险集中投保，并要求市注协要落实到位。

    2010年下半年，关于开展事务所集中投保的工作正式开启。

变革

    在组织几轮调研及事务所座谈会，反复听取行业会员意见之后，2011年9月9日，《上海市会计师事务所职业责任保险集中投保实施办法（试行）》经上海市注册会计师协会第四届十四次常务理事会审议通过。

    “这并不是单方面的听取意见”，任方方介绍说，在这个过程中，上海注协还积极向上海市政府采购中心、市金融办和市保险同业公会沟通交流，听取他们的意见和建议。同时，及时向市财政局领导汇报情况，并得到了局领导的大力支持。上海市政府副秘书长、市财政局局长蒋卓庆特别对此事批示，“应在全行业建立职业责任保险制度，并由协会集中与保险公司洽商，争取优惠保费。”

    最终，通过竞争性谈判方式产生上海市会计师事务所职业责任保险集中投保的供应商的方案被确定了下来。

    2011年10月12日，上海注协在网站上发布关于集中投保竞争性谈判的公告，并通过市保险同业公会网站同步宣传。截至10月18日，共有16家保险公司前来报名并领取谈判文件，11家保险公司（其中3家以共保体形式）提交了谈判响应文件，通过谈判专家小组的资格审核，最终有8家保险公司（其中3家以共保体形式）符合资格入围谈判。

    任何一种谈判都不乏交锋和博弈。在上海注协的办公室里，记者看到四五个厚厚的档案盒，里面装的都是在集中投保招投标过程中的文件和纪录。

    “公平、公正、公开”，这是上海注协在组织对保险公司招投标过程中严守的准则。“为全体事务所服务，为他们争取更好的条件并引导他们参与投保是这项工作的出发点。所以，保证集中投保供应商选择的公正性以及会员所选择的自由度就是整个工作的关键所在。”任方方介绍，为组织好这次谈判工作，上海注协在市政府采购中心和协会法律顾问的协助下制作了《上海市会计师事务所职业责任保险竞争性谈判文件》，就本次竞争性谈判的资格条件、谈判须知、框架协议及合同、商务及经济事项和谈判文件格式等要求进行了明确。同时，上海注协组建了由保险业专家、事务所代表及协会秘书处等组成的5人谈判小组，对竞争性谈判相关文件合同进行评审，对保险公司选择进行谈判把关。

    “有一个特别能说的事务所代表，有些条款比我们研究的还专业。”谈起谈判过程，中国人民财产保险股份有限公司上海分公司责任信用保险部高级业务主管罗安丹记忆犹新。罗安丹认为，上海注协的谈判小组还是很有专业水准的，很多问题提得很准确很到位。上海注协的沟通工作也非常及时，让参加投标的保险公司都能及时根据事务所的诉求做出判断。“看起来上海注协只是构建了事务所与保险公司之间的交流平台，实际上我们的感觉是，从前期的评审阶段到承保之后，注协全程深度参与了该项工作。”罗安丹如是说。

    在上海市财政局的监督下，经过谈判小组的评审和两轮谈判，产生了三家中标供应商，并经公示后最终确认。他们分别是：中国人民财产保险股份有限公司上海分公司、中国太平洋财产保险股份有限公司上海分公司和由华泰财产保险有限公司上海分公司、中国大地财产保险股份有限公司上海分公司和安信农业保险股份有限公司组成的共保体。事务所可以从三家中标供应商中根据自己需要任意选择一家进行投保。

共赢

    集中投保到底改变了什么？

    在全程参与监督的上海市财政局会计处副调研员钟恒看来，是合同条款的优化。一方面，在困扰投保事务所多年的追溯期条款、免责条款、人员流动条款、费率条款等方面取得了重大突破，明确了会计师事务所职业责任保险系期内发生制的保险理念，除却了定义不明的重大过失责任除外条款，避免了事务所因调整保险公司和人员流动等造成的保险保障断截的情况。另一方面，针对诉讼和理赔过程中缺乏对注册会计师行业执业行为的专业认识所造成的不良影响，本次谈判中明确了上海注协保险职业责任专业委员会在执业责任鉴定方面的地位，以更好维护会计师事务所和注册会计师的权益。

    最有对比性的则是费率的下降。由于实施集中投保，充分发挥了行业规模效应，使职业责任保险的费率有了明显的下调，任方方介绍，按照谈判结果对原投保事务所的新老保费进行测算，人均保费下降约40%。在采访中，立信会计师事务所副主任会计师李德渊告诉记者，参加集中投保后，在保险基数增长的情况下，保费仍由2010年260多万元下降到2011年的160万元。

    “从保费上看，事务所得到了实在的好处。但在我们眼中，更重要的并不是钱。”李德渊说，“尤其是在立信刚刚转制成为特殊普通合伙制事务所的背景下，事务所承担无限责任后，参与集中投保更有利于提升立信的风险意识，推进立信改制后的平稳运转。”同时，他认为，此次注协牵头组织行业内的集中投保工作，加强了事务所的社会公信力。李德渊向记者透露，希望在购买职业保险之后，使立信的品牌和保险公司的品牌捆绑在一起，起到品牌联合效应。

    中标的保险公司尽管在谈判中做出了让步，但是他们同样也受益良多。中国太平洋财产保险有限公司上海分公司副总经理邵健告诉记者，中标之后，在太保产险上海分公司投保职业险的事务所由过去的2、3家一举上升到54家。“事务所一直是我们的优质客户。公司的承保范围能达到现在这个程度，协会功不可没。”邵健十分肯定上海注协的工作。她说，单一险种集中投保工作的推进有个过程。而上海注协此次对所有的保险条款进行了系统的整理，也为太保今后工作的开展提供了便利。

    罗安丹也分析说，集中投保比起保险公司到一家家事务所上门去谈效果好很多，效率也更高。而且此前公司的投保客户主要集中在部分大型事务所，风险也相对集中。根据保险行业通用的大数法则，承保范围更广有助于分散风险。此次上海注协牵头全行业集中投保，有助于帮助保险公司实现稳定经营。

方向

    截至目前，上海市已有超过75%的会计师事务所参加集中投保，购买了职业责任保险。

    在这个过程中，上海注协召开了专题的事务所会议，对集中投保的办法实施和谈判结果进行了解读，谈判中标的3家保险机构代表也分别对自身保险条款和服务方案的内容作了介绍。为更好服务会员，便于事务所开展投保工作，协会根据事务所的投保意向，还组织3家中标保险公司分别在协会设立对口洽谈专场，方便事务所咨询投保事宜，办理投保手续。上海市财政局局副局长袁白薇也特别要求注协按程序抓紧落实。

    同时，一个由注协和保险公司共同建立的上海市会计师事务所职业责任保险数据库正在建设中。数据库将具备上报登记、查询、统计、分析、汇总计算的功能，并向市注协提供查询服务。

据悉，下一步，上海注协将继续按照事务所的实际情况，组织落实好未参加集中投保事务所的投保事宜。同时，根据《上海市会计师事务所职业责任保险集中投保实施办法（试行）》，协会正在着手制定出台《上海市会计师事务所职业责任保险集中投保补贴办法（试行）》，对符合集中投保条件的事务所给予保费支出上的补贴，并根据事务所在本市分类管理考核评审中的类别，给予相应的奖惩措施。 

 短评

筷子的力量

李京

“筷子理论”，是在上海采访事务所集中投保工作过程中被受访者屡屡提及的。

 一根筷子易折断，一把筷子折不断的道理，或许这时让上海的会计师事务所有了更切身的体会。

 然而不得不提及的是，将这“一把筷子”系成捆儿的“丝带”——上海注册会计师协会。

 很多行业都有协会，一个协会能做什么事情呢？

 很多人爱把注协比作事务所的“娘家”，这个比喻似对非对。因为一方面，注协确实起到了替事务所撑腰的“娘家人”作用，另一方面，各个事务所可并不是处处受气的“小媳妇儿”。注册会计师行业作为专业服务组织和市场监督的重要组成部分，这是一支由专业人士组成的“精英部队”，在维护市场经济秩序、促进市场经济公平高效中发挥着重要作用。因此，如何将个体优势转化为集体优势，进而成为行业优势，是注协发展中的重要命题。

上海注协在这次开展集中投保工作的过程中，就成功的运用了这集聚的优势。在与保险公司谈判过程中，他们积极与事务所沟通，并邀请事务所代表加入到谈判团队中，利用事务所专业人士的经验，共同制定策略谈判。在组建保险职业责任专业委员会过程中，也邀请了事务所代表一起制订相关责任认定的条款，既贴合事务所工作实际，又体现专业精神。同时，集聚的规模效应不仅使保险公司修订了条款，降低了费率，最重要的是，集中投保吸引了更多的事务所加入了职业责任保险，使得事务所进一步提高了自身风险防范能力和执业过程中的竞争力。

中国注册会计师协会副会长兼秘书长陈毓圭曾经指出，推进行业建设需要各种条件，发挥注协作用是其中的重要方面。上海注协卓有成效的工作，无疑是有代表性的。集中投保工作的成功开展，也为全国注册会计师行业提供了样本和借鉴。

如此来看，一把筷子无疑比一根筷子坚韧很多。然而筷子的力量，更多的来源于将其系成捆儿的丝带！